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#企业交流#个人以核定0.5%的个人所得税代开成本票难题
顶 顶 热04/01/2021 15:46:37 发布35423 浏览0 回复0 点赞
帖子:68
精华:1
注册:03/31/2021 15:48:32
自然人代开就是个人为公司提供应税服务比如营销策划、设计、推广、咨询等业务,那么公司就会要求自然人凭票拿钱,此时自然人就可以到税局申请代开,目前自然人代开的开票税金为开票金额的1.56%。下面我们来说下这个政策的优点和缺点。
优点:不需要成立公司、不需要后期代账等日常维护、不需要自然人到场,当天出票当天邮寄;
缺点:某些公司不能接受或者接受比例有限,有些公司要求必须在项目所在地或者是常住地代开;还有部分公司不愿意公对私打款。
哪些情况可以通过自然人代开解决呢?
案例一
A是一家建材公司,长期向个人采购建材,但是没办法获得成本票入账,面临高额企业所得税。
案例分析:针对公司与个人的业务,可通过自然人代开解决。个税核定0.5%划入经营所得税,综合税负1.56%完税,附有完税证明。不会计入综合所得汇算清缴。
案例二
B互联网公司有网络主播20人,每人月收入10万以上,按照工资薪金纳税税负高。
案例分析:主播们个税过高,可转换业务模式,转工资薪金为经营所得,设立个人工作室(个人独资企业)承接业务,综合税负3.25%以内。并且月开票低于15万,可享受免增值税优惠。
案例三
C是一家医药公司,对接不少医药代表,若是这些代表不提供发票,公司所得税税负过重。
案例分析:医药公司可将分包医药代表的咨询服务、推广服务、会展会务服务等通过代开解决,由医药代表到税局进行代开。综合税负1.56%完税。
案例四
D是一名独立的技术人才,常常给一些科技公司提供技术支持,一年下来有将近100万的酬劳,有些公司会要求他开票。
案例分析:这名技术人才作为个人是不具备开票资格的,名下也没有公司,作为个人与公司的签约合同,要求开票符合商业实质。所以这名技术人才可以通过自然人代开解决,综合税率1.56%完税,附有完税证明。
自然人代开税率详情:
个人所得税定额核定0.5%,划入经营所得税科目,按规定不需要支付方企业代扣代缴,不需要计入综合所得汇算清缴;
增值税按照小规模纳税人标准1%征收;
附加税为增值税的6%;
合计税率1.56%,不含服务费。也就是说代开100万,仅仅需要承担100万*1.56%=15600元的开票税金,一周之内就能拿到票收款了。
延伸:个人独资企业核定征收个人所得税仍在继续,个税核定后0.5%-2.19%,综合税负3.25%以内(连续12个月累计开票金额不超过500万,开票金额越高,个税越高,综合税负越高,蕞高可达3.25%)。并且官方文件已经明确,从2021.4.1至2021.12.31期间,小规模纳税人增值税月销售额15万/季度销售额45万/年度销售额180万以内,是可以享受免增值税政策的,该政策同样适用于个人独资企业。等于符合条件的年开票金额180万以内,只用承担个人经营所得税,税负仅仅180万/1.01*10%*20%-1.05万=2.52万。公众号《涵税税》
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