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  • #成都交流#如何通过税收扶持及核定征收个人所得税的方式纾解税收压力

    07/06/2021 11:39:31 发布33008 浏览0 回复0 点赞
涵税税
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注册:03/31/2021 15:48:32

想要减少税收压力,就要运用好各项税收优惠政策。内外账、买票、白条、虚列等老旧方式,早就行不通了。现在流行的,是合理的方式合理的降税。

企业进行的筹划必须建立在税法的基础上,经得起推敲,经得起考察。合同流、资金流、业务流、发票流,物流等是基础,也是企业留存的证明业务真实性的证据链。

下面介绍几种比较常用的税收政策,其中包含了总部经济的两项不需要实体办公的优惠政策。

一、小型微利企业和个体户的所得税优惠政策

1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2.对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

二、小规模纳税人免增政策

自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

三、高新技术企业优惠政策

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

、核定征收

对于一些账目不齐全、难以查账征收所得税的企业,税务是可以按照核定征收方式向企业征收税款的,以防税收漏缴。其实严格来说核定征收是一种强制性的征税手段,只是在特殊的情况下,核定征收成了一种吸引企业入驻,带动地方经济的“税收优惠政策”。

在税收园区内成立小规模的个人独资企业(某某中心),个人经营所得税按照服务行业的应税所得率10%进行核定后,再按照5%-35%的五级累进制计算出税率在0.5%-2.19%,2021年增值税征收率1%,附加税0.06%,综合税率3.25%以内,没有企业所得税和分红个人所得税。

假设一家个人独资企业连续12个月营业收入315万,在不考虑成本票的情况下,需要缴纳的税金是:

增值税:315万/1.01*1%=3.12万

个人经营所得税:315万/1.01*10%*30%-4.05=5.31万

附加税:3.12*6%=0.19万

合计:8.62万

四、有限公司税收扶持

税收园区内成立有限公司(新公司/分公司/子公司),享受增值税、企业所得税纳税后的税收扶持奖励。

增值税:扶持所纳增值税税金地方留存40%部分的40%--80%给企业;比如缴纳增值税300万,地方留存为120万,扶持给企业48万-96万。

企业所得税:扶持所纳企业所得税税金地方留存32%部分的40%--80%给企业;比如缴纳企业所得税300万,地方留存96万,扶持给企业38.4万-76.8万。

、自然人委托代征

公司和个人发生业务,个人可以通过委托代征模式代开普票给公司,然后收款。目前代开按照经营所得征收个税0.5%、增值税1%、附加0.06%,综合税率1.56%,有完税证明。接票方公司不用再代扣代缴个税。这种方式适合临时性解决成本票的业务。

大公司采用并购重组、设立子公司、入驻国际税收低税率地区等降低税负。国内的中小企业也不例外,同样可以通过现有的优惠政策减轻负担。公众号《涵税税》


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