商贸企业，利润多高、水有多深，这个不用多说，就算没有进入这个行业，看看虚开的案例就知道了，那叫一个遍地开花。为什么这么多商贸行业会选择去虚开了，背后的那些税收压力，可谓不足为外人道也。

商贸行业属于资本密集型的产业，增值税税率13%。而商贸行业避免不了会与物流行业接触，而该行业增值税税率9%，有些时候还没有票拿回。此外商贸企业对外经营销售的同时还可能与技术服务、市场推广服务、广告营销等现代服务行业打交道，这类行业增值税税率6%，税负差在4-7个点之间，倘若没票拿回，就只能全额缴纳，增值税税负压力直线上升。

在经营过程中取得的发票也很混乱，发票的真伪也很难辨别，不小心取得虚开的发票让企业无辜受牵连。并且商贸受市场波动影响较大，常常会更换上游，而向个体的供应商拿货成本会较低，所以有时候部分货品没法获得进项票，税负加剧，而增值税链条的不完成也很容易使得重复征税的事情发生。

此外，商贸行业的实质经营手段就是销售，左手进货、右手卖出，完全的中间商。而这个行业运行又需要和**各行各业打交道，十分复杂，任何一个环节的任何材料都要认真记录并存档。一个商贸行业，关联的上下游很可能就是多个行业，一联出事，连锁反应。

商贸行业当之无愧的高收入行业，溢价销售现象非常严重，人员工资也较高，企业需要承担的社保费用也较高。员工的个税问题也是萦绕行业的一个税负问题。

面临商贸行业的一些税收问题，我们该如何运用税收优惠政策合理降税负呢?

1.小规模纳税人增值税1%征收率优惠政策及免增政策；

2.小型微利企业企业所得税减免优惠：年应纳税所得额100万以内的部分，原有优惠政策基础上再次减半征收。

3. 拆分公司服务型业务到园区，设立一家个人独资企业。

4.园区设立一家有限公司，作为经销商。

个人独资企业：

注册服务型的小规模个人独资企业申请个人经营所得税核定征收，综合税率3.25%以内，做到真实业务、三流合一。

例：一年280万的营业额，在成本票不多的情况下，核定征收后，该个独的综合税额在8万左右。剩余270来万，可直接从个独公户提取至投资人的私人账户自由支配，没有分红个税。

有限公司：

在园区内成立新一家有限公司，作为一级经销商，尽量提供进项成本票，降低税负，然后纳税后再享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业限制不大，但危险化学品、再生资源等不行。

增值税以地方财政所得（40%）的40%-80%给予公司扶持；

企业所得税以地方财政所得（32%）的40%-80%给予公司扶持；

例：山西某某建材商贸公司在河南园区新设立了一家建材商贸公司，2020年缴纳了增值税500万元;企业所得税320万元，一共获得了扶持211.7万：

增值税：500万*40%*70%=140万

企业所得税：320万*32%*70%=71.7万

所以，作为商贸行业的财务或者老板，一定要了解当下适合公司的优惠政策，能节省一点是一点，肯定是比买票要好的，那玩意儿就是害人的，千万别碰。公众号《涵税税》